Нужно ли уплатить страховые взносы и НДФЛ с выплаты при увольнении по соглашению сторон?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Письмо МФ РФ от 30 августа 2017 г. N 03-04-06/55737 распространяется на такую выплату?

  На мой взгляд, Вы неправильно читаете данное письмо.
  Основная мысль этого письма в том, что выплаты по локальному акту (трудовому договору, в частности) при увольнении не облагаются НДФЛ, но только в пределах норм, установленных законодательством.
  И пример там приведен, когда коллективным договором установлены ному при уволнении больше 3-х месячных окладов. В этом случае не облагается только в пределах 3-хмесячного оклада. 
  К сожалению, в письме не сделан акцент на том. что речь идет о массовых увольнениях, т.е. увольнениях по сокращению штатов. Именно для этого случая предусмотрена компенсация в размере 3-хмесячного заработка.
  А для случая увольнения по соглашению сторон, таких компенсационных норм не предусмотрено. Поэтому выплаты по соглашению сторон полностью облагаются НДФЛ.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, добрый день.
  Ранее читала данное письмо: от 21 февраля 2017 г. N 03-04-06/9881 ,а так же судебную практику...выдержку и ссылку направляю.... Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
  
  " 9. Единовременные выплаты, произведенные в пользу работников при расторжении трудовых договоров по соглашению сторон, выплаченные в пределах, установленных пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, не облагаются налогом на доходы физических лиц.
  Инспекция в ходе выездной налоговой проверки пришла к выводу о неудержании и неперечислении обществом в бюджет налога на доходы физических лиц с единовременных выплат, произведенных в пользу работников при расторжении трудовых договоров по соглашению сторон.
  По мнению налогового органа, у работодателя отсутствует законодательно установленная обязанность по выплате указанным работникам единовременной денежной компенсации при увольнении по соглашению сторон, в связи с чем положения пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении выплаченных сумм не применяются.
  Однако Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации поддержала позицию суда апелляционной инстанции о том, что трудовое законодательство не содержит запрета на установление непосредственно в трудовом или коллективном договоре размера и условий для выплаты выходного пособия. Поскольку федеральный законодатель определил перечень доходов, подлежащих освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц, распространив льготу на компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, положения пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации применяются независимо от основания увольнения и должности, занимаемой работником.
  Отменяя решение налогового органа в рассматриваемой части, Верховный Суд Российской Федерации указал, что выходное пособие, выплачиваемое работнику при расторжении трудового договора по соглашению сторон, следует рассматривать в качестве компенсационной выплаты при увольнении, установленной законодательством Российской Федерации. Данная позиция уже высказывалась Судебной коллегией по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации в Определении от 20.12.2016 N 304-КГ16-12189 при решении сходного вопроса о взимании обязательных страховых взносов.
  Данные выводы содержатся в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 16.06.2017 N 307-КГ16-19781 по делу N А42-7562/2015 (ПАО "Мурманский траловый флот" против Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по Мурманской области)"
  
  Можно ли полагаться на нее?Или получается -каждый читает так как ему удобно?Но в случае возникновения вопросов у ИФНС придется отстаивать свою точку зрения в суде?
  Спасибо
• Добрый день!
  Кристина Анатольевна 1291, пожалуйста, не публикуйте гиперссылки: их размещение противоречит правилам форума . А при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок.
• Кристина Анатольевна 1291, на судебную практику полагаться можно и нужно.
  Но только в том случае, когда Вы всерьез собираетесь спорить с налоговиками, вплоть до суда.
  
  А указанное Вами письмо в принципе, слово в слово повторяет более позднее письмо, на которое сослался ранее автор темы.
  
  Успехов!
• Здравствуйте.
  Ещё помогает историческое толкование или здесь то что в теории управления называют "правилом win-win"
  Бюджет выиграл от обложения "золотых парашютов", а обычные работники от независимости от причины увольнения (до изменения нормы, не совсем удачном, только при правильном порядке выплат, но в отдельных случаях выплата могла быть или сейчас или никогда).
  
  Исторический способ толкования иногда помогает разобраться.
• Здравствуйте,
  я тоже читала комментарии на Решение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС (307-КГ16-19781 от 16.06.2017).
  Выходные пособия выполняют социальную функцию защиты работника от временной потери дохода при увольнении, рассматриваются, как компенсация, прописаны в локальном акте. Следовательно, установлены законодательством (статья 178 ТК). А определение конкретных случаев выплаты выходного пособия (при увольнении по соглашению сторон) не означает, что на данные компенсации не распространяется освобождение от налогообложения, предусмотренное пунктом 3 статьи 217 НК. Логично.
  Если придерживаться осторожной позиции, то следует начислить взносы, удержать НДФЛ. А сотрудник уже уволился и НДФЛ с него не удержишь. Теперь дать штрафа при проверке?
• Добрый день!

  Цитата: Если придерживаться осторожной позиции, то следует начислить взносы, удержать НДФЛ. А сотрудник уже уволился и НДФЛ с него не удержишь. Теперь дать штрафа при проверке?

  Поскольку, действительно, уже не удержать, тогда лучше и не "дергаться".
  Спокойно ждать развития ситуации.
  Налоговики предъявят штраф - Вы с ними начинаете спор, привлекая мнение верховного суда.
  А к тому времени ситуация может и упростится. И налоговики просто и не заметят, или не станут лезть в спорный момент. Или к тому времени  момент перестанет быть спорным. 
  
  Успехов!
• Здравствуйте.
  Спасибо за ответы и поддержку.
  Тогда в отчетности по НДФЛ не отражаю факт, что нет возможности удержать НДФЛ.
  А по страховым взносам действовать по аналогии с НДФЛ (задавала в вопросе)?
• Цитата: Можно ли полагаться на нее?Или получается -каждый читает так как ему удобно?Но в случае возникновения вопросов у ИФНС придется отстаивать свою точку зрения в суде?

  Добрый день!
  Кристина Анатольевна 1291, на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Если Вас интересует этот вопрос, то создайте, пожалуйста, новую тему, где Вам обязательно ответят.
  
  Обращаю внимание отвечающих на то, что автором этой темы является пользователь Elac.
• Добрый день!
  

  Цитата: А по страховым взносам действовать по аналогии с НДФЛ (задавала в вопросе)?

  Думаю, что да, по аналогии.
  
  Успехов!
• Добрый вечер.
  Спасибо большое.