ООО на ОСНО получило аванс по договору субподряда от учредителя — белорусской организации: как учитывать НДС?

Comments

• Цитата: АО Белорусская компания является учредителем у ООО Российская организация(ТСНО). С учредителем Белорусская организация заключаем субподрядные работы на строительство, на территории РФ. Белорусская организация не резидент.Получили аванс от Белорусской компании на выполнение работ, выполнения еще не было.НДС с аванса платим сразу и подаем заявление по косвенным расходам? Подскажите пожалуйста что происходит здесь в части НДСи налога на прибыль.ООО в РФбух иналоговый учет ведем по закону РФ? Это экспортные операции? В голове каша, не могу понять как правильно начать деятельность.

  Добрый день! Согласно правилам форума в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос о налоговом учёте НДС остаётся в этой теме, а вопросы о налоге и прибыль и бухучёте (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
• Добрый день!
  

  Цитата: АО Белорусская компания является учредителем у ООО Российская организация(ТСНО). С учредителем Белорусская организация заключаем субподрядные работы на строительство, на территории РФ. Белорусская организация не резидент.Получили аванс от Белорусской компании на выполнение работ, выполнения еще не было.НДС с аванса платим сразу и подаем заявление по косвенным расходам? Подскажите пожалуйста что происходит здесь в части НДС ... ООО в РФ ... налоговый учет ведем по закону РФ? Это экспортные операции? В голове каша, не могу понять как правильно начать деятельность

  Начнём с самого конца...
  Экспорта работ или услуг не бывает.
  Экспорт — это всегда вывоз за пределы страны товаров. И только товаров.
  Так что, никакого экспорта у вас нет.
  
  При выполнении работ или оказании услуг для иностранного заказчика, сначала определяется место реализации этих работ или услуг.
  Для стран ЕАЭС это определяется в соответствии с Приложением № 18 к Договору ЕАЭС. Для остальных стран - в соответствии со статьёй 148 НК РФ. Хотя норма и там, и там аналогичные.
  
  Причём страна реализации не всегда очевидна.
  Например, если вы оказываете бухгалтерские услуги белорусскому заказчику, находясь в России, местом реализации этих услуг будет считаться Белоруссия.
  
  У вас субподрядные работы по заказу белорусского заказчика.
  Субподрядные работы на строительство. Следовательно, в итоге будет построена недвижимость. Так? Даже, если вы не строите эту недвижимость от начала до конца, вы, всё равно, выполняете работы, непосредственно связанные с объектом недвижимости.
  И объект этот находится на территории России. 
  
  Вот теперь смотрим первоисточник:
  

  Цитата: 29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:1) работы, услугисвязаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территорииэтого государства-члена....

  Отсюда вывод: реализация ваших субподрядных работ будет считаться в России.
  
  Следовательно, и НДС будет считаться так, как положено при реализации в России работ.
  
  Получили аванс - начислили НДС, выставили своему белорусскому заказчику счет-фактуру.
  Закончили работы - выставили Акт сдачи-приёмки выполненных работ (например, КС-2 и КС-3) и счет-фактуру на реализацию работ с НДС 20%. Начислили этот НДС, а НДС, ранее начисленный по авансу, поставили к вычету.
  
  И в декларации по НДС (обычной, по окончании квартала) всё это отражаете, как при обычной реализации на внутрироссийском рынке - в разделе 3.
  И сроки уплаты НДС обычные - равными долями (по 1/3) до 29 числа первых трёх месяцев после окончания квартала.
  
  Никаких деклараций по косвенным налогам и Заявлений о ввозе (как при импорте) не нужно делать.
  И ставка по НДС не 0% (как при экспорте), а 20%, как при обычной реализации работ на территории России.
  
  Успехов!
• Огромное спасибо, за подробный ответ!!!